金税四期下的企业税务风险识别与控制 |税务风险点及防控措施 |微风企税务风险检测

前段时间，国家税务总局局长透露了“金税四期”的最新动向，明确：2022年12月31日前，基本完成“金税四期”(智慧税务)的开发工作。

金税四期指的是什么?

金税四期即第四期国家金税工程计划。金税四期在金税三期的基础上进一步改革，突出强调“系统升级”和“加强监管”。

借助企业信息联网核查系统搭建的信息共享及核查平台，促进各部委、人民银行和相关机构之间实现企业注册登记，纳税状态以及相关工作人员手机号码查询三大功能，从而简便办理、强化监控。

金税四期与金税三期有什么区别?

据悉，金税四期形成了征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”;征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”;征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务蓝图。

大概来说，下面这张图或能够比较形象地展示未来金税四期和金税三期的一些变化：

金税四期、金税三期的区别>>

01监管面更广

金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

02信息共享程度更高

相比金税三期，金税四期最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。

03企业税务更加透明

新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

04税务稽查更加快、准、狠

一户式归集、一人式档案、智慧稽查、数据画像……无论企业还是个人，都能感受到全方位、多维化的税务监管服务，同时一些非税业务也会纳入进来，特点就是快速发现、定点清除。

金税四期企业要关注哪些方面?

01企业的收入

有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后这样的操作要及时止损!

金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查!

02企业成本费用

主营成本长期大于主营收入;公司没有车，却存在大量的加油费;差旅费、会议费、咨询费等异常;工资多申报或少申报;买发票;多结转成本，后期红冲或补发票;计提了费用却迟迟没有发票等等…这些都是严查的重点。

03企业的利润

报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入;利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入;企业常年亏损，却屹立不倒;同行业利润偏低等等。千万不能抱有侥幸心理!

04企业的库存

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，税务系统可能比企业还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

05企业缴纳的税额

增值税收入长期大于企业所得税收入;税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过一定行业水平，税务机关就会对其进行重点调查。

企业大部分员工长期在个税起征点以下;员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致;实收资本增加，印花税未缴纳;盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等等问题，此类税务问题，企业一定要予以重视。

06企业的银行账户

在2019年实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

07企业的社保

试用期不入社保;代别人挂靠社保;未足额或未缴纳社保;员工自愿放弃社保，就没有给入;不签合同就不缴社保;档案未转就不给交社保等等都将存在税务风险，企业需要及时彻查整改。

企业如何应对金税四期?

1.定期进行税务风险检测

定期做好税务风险检测，彻底排查公司存在的潜在风险(两套账，有没有收入隐瞒、有没有虚开发票、有没有成本虚提、有没有税款少报等)，对于遗留问题和风险拿出可行的解决方案， 不要再拖延。

2.打造智能税务管理系统

根据企业的实际情况和业务模式，搭建适合的纳税管理标准、目标和实施方案，打造智能税务风险管理系统。在金税四期“以数治税”背景下，要把希望寄托在系统上，而不是寄托于某一个人。

3.做好财务团队人才建设

一定要做好财务团队的建设，提升现有的财务团队人员的素质，做好梯队建设，降低企业的试错成本，把遗留问题的风险降到最低。

微风企税务风险检测系统

微风企税务风险检测系统是以RPA+AI技术为基础的一站式企业税务风险检测平台。系统内置了近百个财税风险检测指标(与金四高度近似的风险指标、阈值)，再结合独有的财税数据分析模型和海量风控规则库，可综合分析企业的财务、 税务、关联交易、发票进销项等近百项涉税风险点。

不用上传报表，授权成功后，10—15分钟即可自动生成风险检测报告。微风企税务风险检测系统借助领先的人工智能和机器人流程自动化技术，能有效帮助企服平台节省人力成本，提升服务效率，快速、及时发现企业客户存在的涉税风险点。

此外，作为专业、独立的第三方财税数据技术服务商，微风企科技还可帮助税务师事务所、财税公司、代理记账公司等企服机构提供安全、便捷、高效、全面的技术支持，可通过API等方式完成服务对接，帮助企服平台对自身财税产品进行功能升级和业务增值。

借助领先的人工智能和机器学习技术、海量风控规则库、全方位预警指标、一站式解决方案，微风企税务风险检测系统已为税务师事务所、财税公司、代理记账公司等数百家企服机构提供了安全、便捷、高效、全面的税务风险检测服务，帮助了数百万家中小微企业解决了财税风控难题。

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