深化增值税改革实施首月减税超千亿元

国家税务总局最新数据显示，深化增值税改革、小微企业普惠性减税政策、个税改革等一系列减税降费政策成效进一步显现，激发了市场主体活力，助推我国经济高质量发展。

　　——作为2019年更大规模减税降费的“重头戏”，深化增值税改革首月实现净减税1113亿元。深化增值税改革自4月1日起实施，5月1日起申报纳税，首月减税金额较大主要受两方面因素影响：一是销项端税率已经即时下调，但进项端按原税率开具的发票首月体现较多，抵扣相应较多；二是纳税人过去购入不动产尚未抵扣的进项税额本月一次性转入的金额较大。

　　分行业来看，制造业减税效果最为明显，实现净减税476亿元，占总减税金额的比例超过四成，居所有行业首位。处于增值税链条中间环节的批发零售业，实现净减税416亿元。适用9%税率的建筑业、房地产业、交通运输业分别实现净减税32亿元、12亿元、7亿元。适用6%税率的生产、生活性服务业，虽然此次改革税率保持不变，但受益于国内旅客运输服务纳入抵扣、加计抵减、允许不动产一次性抵扣等配套措施，均实现减税，现代服务业、生活服务业分别实现净减税36亿元、18亿元。

　　——1月~4月全国累计新增减税5245亿元，由三部分构成：一是2019年新出台减税政策减税1934亿元，包括深化增值税改革减税1113亿元，小微企业普惠性政策减税623亿元，个人所得税专项附加扣除政策减税198亿元；二是2018年实施2019年翘尾减税政策新增减税3267亿元，包括个人所得税第一步改革翘尾新增减税1945亿元，增值税降率翘尾新增减税1184亿元；三是2018年到期后2019年延续实施减税政策新增减税44亿元。

　　——制造业是减税降费政策的最大受益者。4月，由于深化增值税改革及配套措施实施，制造业合计新增减税476亿元，在各行业中最高。1月~4月，去年实施的增值税降率政策翘尾影响制造业减税420亿元。两项政策叠加，1月~4月增值税改革相关政策累计减少制造业税收896亿元。

　　减下来的真金白银为制造业发展注入了新动能，有力激发了制造业特别是高端制造业迈向更高质量发展。数据显示，前4个月，我国高技术制造业、高技术服务业投资分别同比增长11.4%和15.5%，增速分别快于全国固定资产投资5.3个和9.4个百分点。4月，高技术制造业增加值同比增长11.2%，增速比规模以上工业快5.8个百分点。

　　1月~4月，税务总局重点服务和管理的年纳税额1亿元以上的2050户大型企业集团中，制造业企业研发支出占营业收入的比重为2.32%，较2018年全年提高0.22个百分点，高技术制造业营业收入和净利润同比分别增长7.7%和5.1%，明显高于上述集团中工业企业的整体水平。

　　——1月~4月小微企业普惠性政策新增减税623亿元，显示出普惠效果好、减税幅度大等特点。其中，广大民营企业和个体工商户是最大受益群体，合计减税519亿元，占全部减税额的83%。

　　同时，1月~4月增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提至10万元后，共有2942万户纳税人享受了免税政策，合计免税498亿元。

　　——1月~4月个人所得税改革新增减税2143亿元，累计人均减税1026元。其中，第一步个税改革，即提高起征点和调整税率翘尾新增减税1945亿元；第二步个税改革，即专项附加扣除政策新增减税198亿元，累计有5049万纳税人享受该项政策。两步税改因素叠加，累计有9900万人的工薪所得无须再缴纳个人所得税。

　　亮点一 减税降费为制造业发展注入新活力

　　制造业是我国实体经济的重要组成部分，也是实施减税降费政策的重要着力点之一。今年以来，国家密集出台的一系列减税降费政策，特别是深化增值税改革，对处于转型升级和创新发展关键期的制造业来说，宛如一场酣畅淋漓的“及时雨”。

　　税务总局最新数据显示，4月，由于深化增值税改革及配套措施实施，制造业合计新增减税476亿元，在各行业中最高。1月~4月，去年实施的增值税降率政策翘尾影响制造业减税420亿元。两项政策叠加，1月~4月增值税改革相关政策累计减少制造业税收896亿元。

　　此外，按照新规定，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，允许一次性全额抵扣。此项政策受益最大的行业同样是制造业。

　　减下来的真金白银为制造业发展注入了新动能，有力激发了制造业特别是高端制造业迈向更高质量发展。数据显示，前4个月，我国高技术制造业、高技术服务业投资分别同比增长11.4%和15.5%，增速分别快于全国固定资产投资5.3个和9.4个百分点。4月，高技术制造业增加值同比增长11.2%，增速比规模以上工业快5.8个百分点。

　　税务总局重点服务和管理的2050户大型企业集团（年纳税额1亿元以上的大型企业集团）数据显示，1月~4月，上述集团中制造业企业研发支出占营业收入的比重为2.32%，较2018年全年提高0.22个百分点，高技术制造业营业收入和净利润同比分别增长7.7%和5.1%，明显高于上述集团中工业企业的整体水平。

　　浙江龙纪汽车零部件有限公司近期正准备在主板上市，据龙纪汽车财务负责人叶大裕介绍，得益于深化增值税改革，不动产抵扣政策变更后，龙纪汽车在4月一次性抵扣了近240万元不动产进项税额。“这对于我们来讲可是一项重大利好。”叶大裕说道，“减税降费减轻了我们现金流的压力，这节省下来的钱，无论是用来完善财务制度，还是加强技术创新投入，都是我们企业上市过程中的一大助力。”

　　在有“丝绸之府”美誉的杭州，万事利是一家以丝绸纺织、文化创意为主业的传统制造企业。5月，该公司通过电子税务局顺利办理了纳税申报，财务总监杜海江介绍：“税率下调后的第一个月就节省了71万元，预计全年会有930多万元的税费减免，政策红利兑现让我们有了更多获得感。”

　　在安徽黄山，记者见到黄山工业泵制造有限公司财务吴俊君时，他正在整理发票、核对数字，为5月的纳税申报做最后的准备工作。吴俊君说，4月1日减税降费政策“大餐”中增值税降率改革这道“主菜”上桌后，财务部忙碌的背后是整个公司信心的提升。公司去年因研发费用加计扣除和高新技术企业的优惠政策就合计减免税收250万元，今年降率后，税负还能再降1.5%。“把国家为我们减免的钱用在刀刃上，这才是对优惠政策最好的回报。”黄山工业泵制造有限公司法人代表程飞说。

　　西南财经大学教授汤继强表示，深化增值税改革及配套措施减少了企业应纳的增值税税额，降低制造业生产和流通环节的税收成本，同时也降低企业购进原材料时的含税成本，减少占用企业资金，使企业可以轻装上阵。

　　中国人民大学教授吕冰洋表示,这次增值税改革中，制造业等行业是最大受益者。制造业是国民经济的基础产业，减税不仅可以减轻制造业企业负担，改善企业预期和经营效益，还将通过价格机制由产业链条层层传递，让更多的行业受益。

　　亮点二 个人所得税改革新增减税2143亿元

　　国家税务总局数据显示，1月~4月，我国个人所得税改革新增减税2143亿元，累计人均减税1026元。其中，第一步个税改革，即提高“起征点”和调整税率翘尾减税1945亿元；第二步个税改革，即专项附加扣除政策减税198亿元，累计有5049万纳税人享受该项政策。两步税改因素叠加，累计有9900万人工薪所得无须再缴纳个人所得税。

　　记者在安徽临泉皖宏电气股份有限公司的技术中心见到研发人员张涛时，他正带领研发团队对一台智能配电装备进行改造升级。“个税改革后，我每月可少缴个税460元，感觉像多发了笔奖金。”谈起个税新政，张涛说。

　　电气设备行业技术更新快、市场竞争激烈，企业能站稳脚跟，技术人才和销售团队起到了决定性的作用。张涛说：“个税改革后，我们公司有12位技术人员和销售人员少缴或免缴了个税，相当于国家替企业给员工多发了一个红包，帮助企业拴心留人。”

　　“‘起征点’提高后，我每月缴个税290元，比之前少缴了455元，实际到手的收入多了。”云南省香格里拉市第二中学职工扎西说，工资单的变化还不止这些，今年可以享受子女教育、赡养老人专项附加扣除，现在每月只用缴个税60元，相当于工资又涨一波。

　　在山东，谈起个税改革使员工和企业享受到的红利，豪迈科技集团财务总监刘海涛很有感触。去年10月，企业缴纳个税人数约8100人，每个月缴纳个税金额约77万元。随着专项附加扣除政策正式实施，企业缴纳个税人数减少到4000人，缴纳个税金额则减少到约40万元，前后对比，个税纳税人数和金额都少了一半左右。“这相当于每个月拿出37万元给员工发‘红包’啊。”刘海涛说，个税改革既让员工受益，又有利于企业留住人才、激发员工工作热情，助力企业发展。

　　北京市民赵小姐参加工作六年了，如今月收入约1万元。她认为，工薪阶层的消费观念主要是量入为出。个税缴得少了，收入增加了，消费也就更有底气了。“去年10月调高个税‘起征点’后，我每个月少缴纳个税约450元，再加上现在的专项附加扣除，每个月能少缴纳700元。一年下来，几乎多了一个月的工资。”赵小姐说，她打算利用这笔钱给自己“充充电”：“我准备考注册会计师，需要报培训班、买参考书。减税多出来的钱，刚好能用来支付这些开销。”

　　东北财经大学教授马国强认为，本次个税改革使得个人所得税的缴税人数大幅减少，现在设立的个人所得税6项专项附加扣除项旨在保障基本的民生需求，能够有针对性地降低居民的纳税负担，尤其减轻了许多中低收入者的个税负担。而教育、旅游等文化消费的收入弹性较大，个税降低、收入增加，对于拉动消费、扩大内需，具有积极意义。

　　亮点三 小微企业普惠性减税政策成效明显

　　国家税务总局数据显示，1月~4月小微企业普惠性政策新增减税623亿元，显示出普惠效果好、减税幅度大等特点，其中，广大民营企业和个体工商户是最大受益群体，合计减税519亿元，占全部减税额的83%。

　　1月~4月，增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提至10万元后，共有2942万户享受了免税政策，合计免税498亿元。

　　据国家税务总局货物和劳务税司司长王道树介绍，享受10万元免税政策的2942万户纳税人中，月销售额在3万元以下的有2612万户，户数占比89%，免税额345亿元，户均免税1321元。月销售额在3万元至10万元的有330万户，户数占比11%，免税额153亿元，户均免税4639元。

　　“原以为国家减税政策惠及的都是大企业，这次的减税降费让我真真正正感受到政策的普惠性。”义乌小商品市场经营头饰摊位的何女士笑着说。据何女士介绍，这两年用工成本不断提高，小微企业普惠性税收减免政策的出台，一年可以帮她节省约2.7万元的税款。

　　小微企业普惠性减税降费政策实施后，很多个体劳动者得到了实惠。重庆市朝天门综合交易市场是长江上游地区最大的日用工业品批发交易市场，邓传金是一名在这里扎根了16年的个体工商户。“我每个月销售额在6万元左右。增值税起征点提高后，我不用缴增值税了。相当于一个月多赚将近2000元，想起来都觉得高兴！”据重庆市税务部门测算，增值税起征点提高后，仅朝天门综合交易市场就有5800多户个体工商户不用再缴纳增值税及附加税费。

　　“对一个民营中小企业来说，小微企业所得税普惠性减税政策真是太及时了。”咸阳兰博机械有限责任公司负责人激动地说，“我们属于高新技术企业，如果参照2018年度应纳税所得额测算，2019年公司仅缴企业所得税23.9万元，比2018年节省了48.1万元。公司决定用节约的资金改进生产工艺，提高自主创新能力。”

　　安徽财经大学教授经庭如表示，此次针对小微企业的普惠性减税政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。新一轮的减税措施不断加码，有效降低了企业的经营成本，增加了企业利润，为促进中小企业成长壮大提供了有效动力。（郭瑞轩）

　　转自：中国税务报